Kancelaria HWW Hewelt Wojnowski Lindner i Wspólnicy doradza w zakresie sukcesji w firmach rodzinnych oraz zakładania i obsługi fundacji rodzinnej. Wsparcie obejmuje przekazywanie firm, zarówno jednoosobowej działalności gospodarczej, jak i spółek, z uwzględnieniem majątku prywatnego, pomiędzy pokoleniami. Doradztwo dotyczy pełnego planowania sukcesyjnego, tak aby proces przebiegł w sposób uporządkowany i zgodny z obowiązującymi przepisami.
Czym jest fundacja rodzinna i kiedy warto ją rozważyć?
Fundacja rodzinna to odrębna osoba prawna, wprowadzona ustawą z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, powoływana w celu gromadzenia majątku, zarządzania nim i spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Służy przede wszystkim ochronie majątku oraz utrzymaniu ciągłości przedsiębiorstwa między pokoleniami.
Rozważenie fundacji rodzinnej bywa uzasadnione, gdy właściciele chcą oddzielić własność majątku od bieżącego zarządzania firmą, zabezpieczyć źródło świadczeń dla członków rodziny albo uporządkować sukcesję zanim pojawi się spór. Jest to jedno z dostępnych rozwiązań, które nie odpowiada automatycznie potrzebom każdej rodziny, dlatego wybór poprzedza analiza sytuacji majątkowej i celów. Powiązane zagadnienia obejmuje szersza obsługa prawna firm rodzinnych.
Zakres pomocy przy fundacji rodzinnej i sukcesji
Planowanie sukcesyjne
W ramach planowania sukcesyjnego Kancelaria pomaga stworzyć i wdrożyć strategię sukcesji, która zabezpiecza interesy firmy oraz rodziny. Praca obejmuje analizę prawną i finansową, przygotowanie niezbędnych dokumentów oraz doradztwo co do wyboru najkorzystniejszych rozwiązań prawnych.
Postępowanie spadkowe
Wsparcie w postępowaniu spadkowym obejmuje wszystkie etapy procesu, od otwarcia spadku po jego podział. Kancelaria doradza w zakresie prawa spadkowego, reprezentuje klientów przed sądami oraz pomaga w sporządzaniu testamentów i innych dokumentów. Krąg spadkobierców i udziały można wstępnie sprawdzić w narzędziu Dziedziczenie ustawowe, którego wynik ma charakter pomocniczy i nie stanowi porady prawnej.
Zakładanie fundacji rodzinnej
Zakładanie fundacji rodzinnej obejmuje prowadzenie całego procesu tworzenia podmiotu, przygotowanie wymaganych dokumentów oraz doradztwo w zakresie zgodności z przepisami. Fundacja rodzinna bywa wykorzystywana jako narzędzie planowania sukcesyjnego i zarządzania majątkiem rodzinnym.
Jak założyć fundację rodzinną
Proces zakładania fundacji rodzinnej przebiega w kilku krokach:
- złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej (w akcie założycielskim albo w testamencie, w formie aktu notarialnego);
- ustalenie statutu określającego między innymi cele, beneficjentów i zasady spełniania świadczeń;
- wniesienie funduszu założycielskiego o wartości co najmniej 100 000 zł;
- powołanie organów fundacji (zarząd, w razie potrzeby rada nadzorcza, zgromadzenie beneficjentów);
- wpis do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.
Fundacja rodzinna a podatki
Fundacja rodzinna nie płaci podatku na bieżąco, dopóki zyski pozostają w niej i są reinwestowane. Podatek CIT w wysokości 15% pojawia się dopiero przy wypłacie świadczeń na rzecz beneficjentów, a skutki po stronie samych beneficjentów zależą od stopnia pokrewieństwa z fundatorem. Konkretne skutki zależą od struktury i sytuacji rodziny, dlatego wymagają indywidualnej analizy w ramach doradztwa podatkowego. Fundacja rodzinna bywa też rozpatrywana obok innych rozwiązań, na przykład przy reorganizacji lub sprzedaży firmy.
Jak wygląda współpraca z Kancelarią HWW w zakresie fundacji rodzinnych
Współpraca rozpoczyna się od ustalenia potrzeb i analizy sytuacji majątkowej oraz rodzinnej. Na tej podstawie Kancelaria proponuje rozwiązanie, przygotowuje dokumentację i wspiera klienta aż do wykonania uzgodnionych czynności. Cenę porady Kancelaria HWW ustala indywidualnie i podaje w wycenie przed rozpoczęciem pracy.
Jeżeli rozważasz założenie fundacji rodzinnej lub uporządkowanie sukcesji, zakres współpracy oraz wynagrodzenie zostaną potwierdzone po ustaleniu sprawy i wskazaniu potrzebnych czynności.
Najczęściej zadawane pytania w temacie fundacji rodzinnych
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to podmiot prawny zakładany w celu zarządzania majątkiem rodziny i jego ochrony między pokoleniami, często z elementami planowania sukcesji.
Jakie są cele fundacji rodzinnej?
Cele obejmują ochronę majątku, planowanie sukcesji, finansowanie edukacji i działalności charytatywnej oraz utrzymanie kontroli nad przedsiębiorstwem rodzinnym.
Jak założyć fundację rodzinną w Polsce?
Procedura obejmuje powołanie fundacji, sporządzenie statutu, wniesienie majątku założycielskiego, rejestrację w rejestrze fundacji rodzinnych oraz określenie organów zarządzających i beneficjentów.
Ile kosztuje założenie i prowadzenie fundacji rodzinnej?
Wydatki związane z fundacją rodzinną to koszty notarialne związane z oświadczeniem o powołaniu fundacji rodzinnej oraz ustaleniem statutu. Opłata za rejestrację wynosi 500 zł. Koszty działalności fundacji wiążą się głównie z obsługą księgową oraz zleceniem audytu (co 4 lata).
Jakie są korzyści fundacji rodzinnej dla podatków?
Fundacja rodzinna pozwala na oszczędność podatkową. Wypłaty z fundacji rodzinnej na rzecz beneficjentów związane są z podatkiem dochodowym w wysokości 15%. Skutki podatkowe zależą od struktury i wymagań prawa podatkowego.
Czym różni się fundacja rodzinna od spółki rodzinnej czy zaufania (trust)?
Fundacja to odrębna osoba prawna z celem niezarobkowym; spółka ma cele gospodarcze, a trust to zagraniczna konstrukcja prawna o innym reżimie prawnym i podatkowym.
Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej?
Beneficjentami mogą być członkowie rodziny, fundacje celowe oraz inne osoby lub podmioty określone w statucie fundacji.
Jakie ryzyka wiążą się z fundacją rodzinną?
Ryzyka to błędy w planowaniu statutowym, niekorzystne skutki podatkowe oraz konflikty rodzinne.
Czy fundacja rodzinna chroni majątek przed wierzycielami?
Fundacja może zwiększyć ochronę majątku, ale nie gwarantuje całkowitej ochrony przed roszczeniami, zwłaszcza przy sporach sądowych lub w przypadku działań na szkodę wierzycieli.
Jak przebiega likwidacja lub zmiana fundacji rodzinnej?
Likwidacja wymaga decyzji organów zgodnie ze statutem; zmiany statutu wymagają formy aktu notarialnego i wpisu do rejestru.
Czy fundacja rodzinna płaci ZUS?
Fundacja rodzinna nie opłaca składek ZUS od świadczeń wypłacanych beneficjentom, ponieważ takie świadczenia nie stanowią tytułu do ubezpieczeń społecznych. Obowiązki składkowe mogą pojawić się na zasadach ogólnych, jeżeli fundacja zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców.
