Do najistotniejszych zmiany wprowadzonych w drodze ustawy można zaliczyć**:**
- podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych do 30 000 zł;
- podwyższenie do 120 000 zł kwoty, po której przekroczeniu ma zastosowanie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 32%;
- rozszerzenie katalogu zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych o określone przychody, w tym o przychody podatnika, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, przychody podatnika, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej oraz przychody otrzymane przez podatnika po ukończeniu 60. roku życia w przypadku kobiety i 65. roku życia w przypadku mężczyzny, który mimo nabycia uprawnień emerytalno-rentowych nie korzysta z nich;
- wprowadzenie tzw. ulgi dla klasy średniej;
- zastąpienie prawa podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko (dzieci) do wspólnego opodatkowania się z dzieckiem możliwością odliczenia od podatku przez taką osobę kwoty 1500 zł;
- pozostawienie opodatkowania dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych;
- zniesienie prawa podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatnika podatku dochodowego od osób prawnych do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących odpowiednio budynkami mieszkalnymi, lokalami mieszkalnymi stanowiącymi odrębną nieruchomość, spółdzielczym własnościowym prawem do lokalu mieszkalnego oraz prawem do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej;
- zmianę zasad ustalania wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne;
- likwidację prawa podatnika do odliczenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej (pobranej przez płatnika) w roku podatkowym od kwoty należnego za ten rok podatku dochodowego od osób fizycznych albo zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne;
- wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego (od osób prawnych) w wysokości 10% podstawy opodatkowania;
- ustanowienie zasad opodatkowania spółki holdingowej;
- wprowadzenie instytucji tymczasowego zajęcia nieruchomości;
- wprowadzenie instytucji porozumienia inwestycyjnego;
- wprowadzenie zasady, że stosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej będzie dotyczyć wyłącznie tych podatników, którzy kontynuują stosowanie tej formy opodatkowania po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowali z opodatkowania w tej formie po tym dniu i nie utracili prawa do opodatkowania w tej formie po tym dniu;
- ustanowienie zasad opodatkowania w grupie VAT;
- nałożenie na konsumenta obowiązku dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 20 000 zł;
- wprowadzenie instytucji nabycia sprawdzającego;
- ustanowienie abolicji podatkowej dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, podatników podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatników zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne poprzez wprowadzenie przejściowego ryczałtu od dochodów w wysokości 8% podstawy opodatkowania.
Najczęściej zadawane pytania
Jaka jest nowa kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych?
Kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych została podwyższona do 30 000 zł. Oznacza to, że osoby fizyczne nie płacą podatku od dochodu mieszczącego się w tym limicie.
Kiedy zaczyna obowiązywać wyższa stawka podatku dochodowego w wysokości 32%?
Stawka podatku dochodowego w wysokości 32% ma zastosowanie po przekroczeniu kwoty 120 000 zł. Jest to próg, od którego dochody są opodatkowane tą wyższą stawką.
Czy nadal można odliczać składkę na ubezpieczenie zdrowotne od podatku dochodowego?
Nie, ustawa likwiduje prawo do odliczenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej w roku podatkowym od należnego podatku dochodowego. Składka ta nie pomniejsza już należnego podatku dochodowego.
Jakie zmiany dotyczą odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości mieszkalnych?
Zniesiono prawo podatników do zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od budynków mieszkalnych, lokali mieszkalnych oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego. Oznacza to, że te środki trwałe nie mogą już być odpisywane w kosztach.
Kto może skorzystać z ulgi dla klasy średniej wprowadzonej w ramach ustawy?
Ustawa wprowadza tzw. ulgę dla klasy średniej, która ma na celu odciążenie tej grupy podatników. Szczegóły jej stosowania wynikają z przepisów ustawy, która rozszerza katalog zwolnień i ulg podatkowych.
Czy nadal można opodatkować dochody z najmu w formie ryczałtu, jeśli nie prowadzi się działalności gospodarczej?
Tak, pozostawiono opodatkowanie dochodów z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem że umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.
Masz pytanie podatkowe albo spór z urzędem?
Od tego pytania zaczyna się większość rozmów z prawnikiem. Konsultacja jest płatna, 600 zł netto. Płacisz za realną poradę: powiemy, czy masz problem prawny, co da się z nim zrobić i ile to mniej więcej kosztuje. Na nic dalej Cię to nie wiąże, a przepisy zostaw nam, od tego jesteśmy.
- 1 Rozmowa
Mówisz, co się dzieje, własnymi słowami.
- 2 Co dalej
Powiemy, jakie masz wyjścia i ile to kosztuje.
- 3 Działamy
Dajesz zielone światło i sprawa jest nasza.
HWW Hewelt Wojnowski Lindner i Wspólnicy to warszawska kancelaria prawna doradzająca przedsiębiorcom i podmiotom publicznym. Łączymy doświadczenie w prawie gospodarczym, energetyce, podatkach, ochronie danych osobowych i sporach sądowych, dostarczając rozwiązania dopasowane do realiów biznesowych klientów.
Poznaj kancelarię →Nie przegap kolejnej analizy
Co miesiąc najważniejsze nowelizacje i ich praktyczne skutki dla biznesu, zebrane i zinterpretowane przez prawników HWW.
