Ministerstwo Finansów potwierdza: Udziały w innych spółkach nie wykluczają korzystania z estońskiego CIT
Sukces Kancelarii HWW Hewelt Wojnowski Lindner i Wspólnicy w kluczowej sprawie dotacyjnej dla Klienta z Branży Lotniczej
16 kwietnia 2024
Postępowanie restrukturyzacyjne firmy – co to jest i ile trwa?
23 kwietnia 2024
Od kilku dni głośno jest o piśmie skierowanym do podatnika przez jeden z urzędów skarbowych w Poznaniu, wzywających go do złożenia zeznania CIT-8 z uwagi na nieskuteczność wyboru opodatkowania estońskim CIT, ze względu na posiadanie przez wspólnika spółki udziałów w innej spółce.
PRZEJRZYSTE ZASADY WSPÓŁPRACY
Przedstawiamy katalog standaryzowanych usług prawnych o przejrzystym zakresie i stałych cenach. Jako kancelaria specjalizująca się w obsłudze przedsiębiorców, oferujemy rozwiązania dopasowane do każdego etapu rozwoju Twojej firmy - od startupu po spółkę giełdową.
Ogólne konsultacje podatkowe z prawnikiem Kancelarii
od 500 PLN
Doraźne, merytoryczne wsparcie w bieżących kwestiach podatkowych: weryfikujemy plany, wyjaśniamy wątpliwości i wskazujemy bezpieczne rozwiązania.
- rozpoznanie problemu
- analiza „on the spot” lub po konsultacji – przepisy, objaśnienia MF, interpretacje KIS, orzecznictwo
- warianty działania, wskazanie ryzyk i warunków ich ograniczenia
- odpowiedzi ustne w trakcie rozmowy + krótkie podsumowanie pisemne (na życzenie)
- weryfikacja dokumentów w podstawowym zakresie (np. umowy, korespondencja z organem, projekty rozliczeń)
- ustalenie dalszych kroków – ewentualna potrzeba interpretacji/WIS, sporządzenia analizy, przeglądu podatkowego lub wdrożenia zmian
- Konsultacja z Partnerem Kancelarii – na podstawie odrębnej wyceny.
Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej / WIS
od 3 500 PLN
Wspieramy w uzyskaniu wiążącego stanowiska organu (KIS) w sprawie Państwa modelu rozliczeń, stawki VAT lub klasyfikacji towaru/usługi. Minimalizujemy ryzyko podatkowe przed wdrożeniem działań – kompletujemy argumentację i prowadzimy sprawę „od A do Z”.
- analiza podatkowa stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
- sporządzenie wniosku o interpretację indywidualną lub WIS
- omówienie skutków interpretacji/WIS, rekomendacje compliance i zmian w rozliczeniach
- Opcjonalnie: zaskarżenie niekorzystnego rozstrzygnięcia (skarga do WSA/NSA) – wycena odrębna
Wniosek o wydanie klasyfikacji GUS
od 1 500 PLN
Kompleksowa obsługa w procesie uzyskania klasyfikacji statystycznej towaru lub usługi w GUS (PKWiU/PKOB/PKD) dla potrzeb rozliczeń podatkowych:
- analiza stanu faktycznego i zebranie dokumentacji
- przygotowanie argumentacji oraz wniosku do GUS
- bieżący kontakt z urzędem w toku postępowania
- wsparcie w interpretacji uzyskanej klasyfikacji i wdrożeniu jej w rozliczeniach.
Wdrożenie IP-BOX dla osoby samozatrudnionej
od 5 000 PLN
Kompleksowa obsługa przy wdrożeniu preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) dla jednoosobowej działalności gospodarczej.
- analiza kwalifikowalności IP BOX
- rekomendacje w zakresie rozliczenia kosztów i dochodów kwalifikowanych
- wsparcie przy uzyskaniu interpretacji indywidualnej od Dyrektora KIS
- wsparcie w przygotowaniu wewnętrznej dokumentacji ewidencyjnej
- przygotowanie wniosku o stwierdzenie i zwrot nadpłaty
- Opcjonalnie: reprezentacja podczas kontroli podatkowej dotyczącej IP BOX lub przygotowanie okresowych raportów zgodności – wycena odrębna.
Wdrożenie IP-BOX/B+R dla spółki
od 15 000 PLN
Kompleksowa obsługa przy wdrożeniu preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) dla spółek.
- analiza kwalifikowalności IP BOX
- rekomendacje w zakresie rozliczenia kosztów i dochodów kwalifikowanych
- wsparcie przy uzyskaniu interpretacji indywidualnej od Dyrektora KIS
- wsparcie w przygotowaniu wewnętrznej dokumentacji ewidencyjnej, w tym ewidencji pracowniczej
- przygotowanie wniosku o stwierdzenie i zwrot nadpłaty
- Opcjonalnie: reprezentacja podczas kontroli podatkowej dotyczącej IP BOX lub przygotowanie okresowych raportów zgodności – wycena odrębna.
Przegląd stosowanych ulg podatkowych (IP BOX, B+R, ulga na robotyzację)
od 3 500 PLN
Kompleksowy audyt stosowanych lub potencjalnych ulg podatkowych – identyfikujemy niewykorzystane możliwości, wspieramy w minimalizowaniu ryzyka błędów i wskazujemy optymalne strategie na przyszłość.
- identyfikacja obszarów działalności kwalifikujących się do ulg (B+R, IP BOX, robotyzacja)
- weryfikacja dotychczasowego sposobu rozliczeń (dokumentacji technicznej i podatkowej)
- wskazanie obszarów ryzyka, możliwości odzyskania nadpłaty lub rozszerzenia stosowania ulg
- rekomendacje dotyczące ewidencji i dokumentacji
- Opcjonalnie: wdrożenie kompleksowego systemu rozliczania ulg podatkowych lub bieżące konsultacje w zakresie stosowania ulg; reprezentacja w przypadku kontroli lub konieczności składania wyjaśnień – wycena odrębna
Analiza korzyści i ryzyk wyboru różnych form opodatkowania działalności
od 5 000 PLN
Analiza porównawcza różnych form opodatkowania (PIT, ryczałt, CIT, „estoński” CIT, spółka komandytowa, JDG). Identyfikujemy dopasowaną podatkowo strukturę prowadzenia biznesu – z uwzględnieniem perspektywy prawnej, finansowej i bezpieczeństwa.
- diagnoza celów biznesowych
- szczegółowa analiza porównawcza – symulacja podatkowa różnych wariantów rozliczeń
- analiza i ocena potencjalnych ryzyk wynikających z poszczególnych form prowadzenia działalności
- raport końcowy z rekomendacją
- omówienie wyników analizy i ustalenie dalszych kroków wdrożenia
- Opcjonalnie: wsparcie w realizacji rekomendacji i wdrożenia wybranego modelu – wycena odrębna
Ocena skutków podatkowych działań restrukturyzacyjnych (fuzje, podziały, aporty, likwidacje)
od 8 000 PLN
Kompleksowa analiza skutków podatkowych planowanych lub zrealizowanych restrukturyzacji (fuzje, podziały, aporty, likwidacje):
- ocena skutków na gruncie CIT, PIT VAT, PCC, raportowanie MDR
- analiza ryzyk i możliwości optymalizacji podatkowej
- rekomendacje dotyczące dokumentacji i rozliczeń
- wsparcie w uzyskiwaniu interpretacji indywidualnych potwierdzających skutki podatkowe, albo uzyskiwaniu opinii zabezpieczających
- analiza przeprowadzonych już czynności restrukturyzacyjnych w zakresie prawidłowości rozpoznanych skutków, ryzyka unikania opodatkowania.
Wsparcie przy rejestracji VAT w Polsce (VAT czynny i VAT UE)
od 2 000 PLN
Kompleksowe wsparcie w procesie rejestracji do VAT czynnego oraz VAT UE, w tym dla podmiotów zagranicznych:
- wsparcie w przygotowaniu i skompletowanie wymaganych dokumentów
- bieżący kontakt z urzędami w toku postępowania
- doradztwo dotyczące obowiązków rejestracyjnych i rozliczeniowych
- wsparcie przy wdrożeniu pierwszych rozliczeń VAT np. po utracie prawa do zwolnienia podmiotowego.
Wdrożenie CIT-u „estońskiego”
od 5 000 PLN
Kompleksowe wsparcie przy wdrożeniu opodatkowania „estońskim” CIT – od analizy opłacalności po formalne zastosowanie. Idealne rozwiązanie dla spółek szukających efektywnych rozwiązań podatkowych.
Zakres usługi:
- analiza korzyści podatkowych
- omówienie zasad bieżącego stosowania ryczałtu oraz ewentualnego zakończenia modelu estońskiego
- weryfikacja warunków formalnych skorzystania z „estońskiego” CIT
- przygotowanie planu wdrożeniowego, w tym rekomendacje zmian strukturalnych lub formalnoprawnych
- przygotowanie zgłoszenia wyboru opodatkowania
Ustalenie obszarów ryzyka podatkowego w firmie pod kątem przyszłego audytu podatkowego
od 3 000 PLN
Identyfikacja i ocena głównych obszarów ryzyka podatkowego, przygotowanie do potencjalnej kontroli lub pełnego audytu:
- analiza wybranych procesów i transakcji oraz przegląd dokumentacji podatkowej i księgowej z tym związanej (np. rozliczenia ulg B+R, IP-BOX, prawidłowość rozliczeń WDT)
- raport z identyfikacją i oceną ryzyk
- rekomendacje działań naprawczych oraz wdrożenia procedur kontrolnych.
Weryfikacja rozliczeń VAT w obrocie międzynarodowym (import, eksport, WDT, WNT)
od 5 000 PLN
Przegląd rozliczeń VAT w transakcjach międzynarodowych (import, eksport, WDT, WNT) pod kątem prawidłowości i zgodności z przepisami:
- analiza skutków podatkowych transakcji międzynarodowych, w szczególności identyfikacja transakcji łańcuchowych, obowiązków dokumentacyjnych i rozliczeniowych, w tym krajów, w których te obowiązki występują
- wsparcie w stosowaniu mechanizmu magazynu call-of stock
- doradztwo VAT dla podmiotów zajmujących się dropshippingiem
- analiza i doradztwo w zakresie procesów fakturowania i ewidencjonowania transakcji
- identyfikacja nieprawidłowości i obszarów ryzyka, rekomendacje korekt i usprawnień oraz działań naprawczych
- wsparcie w kontaktach z organami podatkowymi
Przegląd statusu rezydencji podatkowej
od 2 500 PLN
Ocena i weryfikacja statusu rezydencji podatkowej osób fizycznych lub spółek oraz związanych z tym obowiązków podatkowych:
- analiza dokumentów i okoliczności faktycznych do kątem ustalenia rezydencji podatkowej, zakładu podatkowego
- wskazanie potencjalnych ryzyk podatkowych, analiza podwójnego opodatkowania
- rekomendacje w zakresie potwierdzenia i dokumentowania rezydencji oraz obowiązków rozliczeniowych
- wsparcie przy uzyskaniu certyfikatów rezydencji w Polsce
Wdrożenie procedury należytej staranności w VAT
od 5 000 PLN
Projekt i wdrożenie procedury należytej staranności w rozliczaniu VAT, zgodnej z wytycznymi MF oraz praktyką organów podatkowych:
- przegląd i ocena aktualnych procesów
- opracowanie indywidualnej procedury należytej staranności
- szkolenie pracowników w zakresie stosowania procedury i należytej staranności VAT (w szczególności z uwzględnieniem zabezpieczenia prawa do odliczenia VAT)
- wsparcie przy wdrożeniu i aktualizacji procedury.
Analiza spełniania obowiązków w zakresie cen transferowych
od 2 000 PLN
Weryfikacja realizacji obowiązków dotyczących cen transferowych i ocena poprawności wdrożonych i sporządzonych procedur i dokumentacji:
- analiza dokumentacji i polityk TP
- przegląd transakcji z podmiotami powiązanymi pod kątem obowiązków dokumentacyjnych
- identyfikacja potencjalnych obszarów ryzyka
- rekomendacje usprawnień oraz działań naprawczych.
Przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych (bez analizy porównawczej oraz analizy zgodności)
od 5 000 PLN
Sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych (local file) oraz formularzy TPR bez analizy porównawczej i analizy zgodności:
- opracowanie dokumentacji lokalnej (Local File)
- przygotowanie informacji TPR
- rekomendacje dotyczące dalszych obowiązków w zakresie TP
- Usługa może zostać rozszerzona o sporządzenie analizy porównawczej – wówczas na podstawie indywidualnej wyceny przez Kancelarię albo podmiot współpracujący z Kancelarią.
Przegląd transakcji w WHT (podatek u źródła)
od 2 000 PLN
Przegląd wybranych transakcji pod kątem prawidłowości poboru i rozliczenia podatku u źródła:
- analiza dokumentacji i płatności objętych WHT
- identyfikacja ewentualnych błędów lub ryzyk
- analiza prawidłowości wywiązywania się z obowiązków składania deklaracji
- rekomendacje działań naprawczych i dalszych kroków
- wsparcie przy sporządzaniu korekt lub wniosków o zwrot WHT.
Wdrożenie procedury należytej staranności w WHT (podatek u źródła)
od 8 000 PLN
Przygotowanie i wdrożenie procedury należytej staranności w zakresie poboru podatku u źródła (WHT):
- analiza struktury typowych transakcji w działalności pod kątem WHT
- opracowanie wzorców dokumentacji i ścieżek decyzyjnych
- szkolenie pracowników w zakresie obowiązków WHT
- wsparcie przy wdrożeniu i dokumentowaniu tzw. należytej staranności w zakresie podatku źródła.
Weryfikacja transakcji pod kątem raportowania MDR
od 3 500 PLN
Ocena wybranych transakcji i zdarzeń gospodarczych pod kątem obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym (raportowanie MDR):
- analiza dokumentacji i przebiegu transakcji
- identyfikacja transakcji spełniających definicję schematu podatkowego
- rekomendacje dotyczące raportowania lub dalszych działań
- wsparcie przy sporządzaniu zgłoszenia MDR
Wdrożenie procedury MDR
od 8 000 PLN
Przygotowanie i wdrożenie dedykowanej procedury raportowania schematów podatkowych (MDR) dostosowanej do działalności firmy:
- analiza procesów i typowych transakcji pod kątem MDR
- opracowanie wewnętrznej procedury przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych (procedura MDR)
- szkolenie personelu z zakresu MDR
- wsparcie w bieżącej identyfikacji oraz ewentualnym raportowaniu schematów.
Wdrożenie polityki flotowej
od 5 000 PLN
Kompleksowe uregulowanie zasad korzystania z pojazdów służbowych tak, aby ograniczyć ryzyka podatkowe i pracownicze oraz ujednolicić praktykę w całej organizacji.
- przegląd umów, rozliczeń, odpowiedzialności i ryzyk
- przygotowanie projektu dokumentacji polityki flotowej
- omówienie konsekwencji w VAT, PIT/CIT oraz ZUS
- Opcjonalnie: audyt rozliczeń i kosztów (karty paliwowe, limity), wsparcie przy kontroli organów – wycena odrębna.
Doradztwo w zakresie opodatkowania świadczeń pracowniczych (ESOP, benefity, pakiety medyczne, szkolenia)
od 3 000 PLN
Zapewniamy wsparcie przy wdrożeniu i rozliczeniu podatkowym różnorodnych świadczeń pracowniczych, od pakietów medycznych i szkoleniowych po programy motywacyjne (ESOP).
- przegląd istniejących benefitów i ich kwalifikacji podatkowej
- identyfikacja ryzyk podatkowych i ZUS
- aspekty podatkowe i prawne ESOP (Employee Stock Option Plan)
- analiza zasad rozliczania kosztów szkoleń pracowników
- raport z rekomendacjami praktycznymi
- Opcjonalnie: wsparcie w realizacji rekomendacji i wdrożenia wybranego modelu – wycena odrębna
Przygotowanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej GAAR
od 15 000 PLN
Kompleksowe wsparcie w zabezpieczeniu planowanej restrukturyzacji lub transakcji przed ryzykiem zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR). Przygotowanie wniosku oraz reprezentacja przed Szefem KAS.
- analiza zdarzenia gospodarczego pod kątem ryzyka zastosowania GAAR.
- opracowanie strategii argumentacyjnej
- sporządzenie wniosku
- reprezentacja przed Szefem KAS
- analiza skutków uzyskanej opinii oraz rekomendacje dotyczące dalszych działań
- Opcjonalnie: wsparcie procesowe (zaskarżenie niekorzystnej opinii przed sądem administracyjnym) – wycena odrębna.
Przygotowanie wniosku o wydanie APA (uprzednie porozumienie cenowe)
od 12 000 PLN
Przygotowanie wniosku o APA i wsparcie w postępowaniu przed organem podatkowym:
- analiza transakcji oraz strategii cenowej
- przygotowanie wniosku wraz z argumentacją
- wsparcie w kontaktach i negocjacjach z organem
- rekomendacje dotyczące dokumentowania i rozliczania transakcji.
Przegląd obowiązków raportowania krajowego i międzynarodowego (CFC, CbC)
od 4 000 PLN
Weryfikacja realizacji obowiązków raportowania CFC i CbC oraz innych obowiązków sprawozdawczych wynikających z regulacji krajowych i międzynarodowych:
- przegląd struktury grupy i transakcji, weryfikacja warunków zagranicznej jednostki kontrolowanej, raportowania CbC
- identyfikacja zakresu obowiązków raportowych
- wsparcie w kompletowaniu i przygotowaniu dokumentacji
- rekomendacje usprawnień i działań naprawczych.
Powyższe wywołało niemałe zamieszanie i nie mniej stresu, bowiem w praktyce podatnik byłby zobowiązany zapłacić zaległy CIT obliczony za zasadach ogólnych, a który nie był obliczany z uwagi na specyfikę opodatkowania estońskim CIT.
Podstawą zamieszania była błędna interpretacja przepisów ustawy o CIT przez urzędnika (w kontekście warunku stosowania ryczałtu przez spółki, których wspólnikami są wyłącznie os. fizyczne tj. „osoby fizyczne nieposiadające praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciele (fundatorzy) lub beneficjenci fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym, z wyłączeniem fundatorów i beneficjentów fundacji rodzinnej” – z art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy CIT).
Błąd interpretacyjny polegał na zrównaniu przez urzędnika ww. warunku z posiadaniem przez wspólników spółki opodatkowanej estońskim CIT udziałów w innych spółkach.
Wykładni takiej zaprzeczają objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów z 23 grudnia 2021 r. w zakresie opodatkowania ryczałtem, w których na stronie 21 wskazano, że „wspólnik takiej spółki (osoba fizyczna) nie może posiadać praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym (art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT). Nie ma natomiast przeszkód, aby wspólnik takiej spółki posiadał udziały lub akcje w innych spółkach kapitałowych czy ogół praw i obowiązków w innej spółce niebędącej osobą prawną”
Ministerstwo Finansów jednak uspokaja i podtrzymuje wykładnię przepisów zaprezentowaną w objaśnieniach – jak wynika z odpowiedzi udzielonej Dziennikowi Gazecie Prawnej (link do publikacji poniżej).
Żródło: Dziennik Gazeta Prawna
Potrzebujesz pomocy w tym temacie? Napisz do nas!
