Eines der grundlegenden Instrumente im internationalen Handelsverkehr ist der Zoll, also eine Abgabe, die der Staat auf Waren erhebt, die seine Grenzen überschreiten. Der Zoll kann sowohl die Einfuhr als auch die Ausfuhr von Waren betreffen, in der Praxis belastet er jedoch am häufigsten eingeführte Waren. Sein Zweck besteht nicht nur darin, den Haushalt zu speisen, sondern auch darin, die heimische Wirtschaft zu schützen und die Handelspolitik umzusetzen. Seit dem 1. Juli 2026 hat sich die Antwort auf die Frage „ab welchem Betrag zahlt man Zoll” grundlegend geändert: Die Europäische Union hat die Zollbefreiung für Sendungen mit einem Wert bis 150 Euro aufgehoben. Nachstehend erläutern wir, was der Zoll ist, welche Vorschriften ihn regeln und was diese Änderung genau bedeutet.
Was ist ein Zoll?
Der Zoll ist eine Abgabe, die der Staat auf Waren erhebt, die über die Grenzen eines Zollgebiets eingeführt oder ausgeführt werden. Im Grundsatz handelt es sich um eine Art indirekter Steuer, die dem Warenwert hinzugerechnet wird. Die Höhe des Zolls richtet sich nach der Art der Ware, ihrem Zollwert, dem Ursprungsland sowie den geltenden internationalen Abkommen.
Gemäß Art. 3 Abs. 1 Buchst. a des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union hat die Union die ausschließliche Zuständigkeit im Bereich der Zollunion. Der grundlegende Rechtsakt, der die Erhebung von Zöllen regelt, ist daher der Zollkodex der Union (Verordnung (EU) Nr. 952/2013 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 9. Oktober 2013), der für alle Mitgliedstaaten gemeinsam gilt. Auf nationaler Ebene enthält das polnische Zollrechtsgesetz vom 19. März 2004 (Prawo celne) die Vorschriften über Zölle. Polen wendet als Mitglied der EU die gemeinsamen Zollsätze des Gemeinsamen Zolltarifs sowie die Grundsätze der Zollpolitik der Union an. Auf die Höhe des Zolls wirken sich außerdem Freihandelsabkommen aus, die die Sätze für Waren aus den von diesen Abkommen erfassten Staaten senken können.
Ab welchem Betrag wird der Zoll im Jahr 2026 berechnet?
Bis zum 30. Juni 2026 galt eine Befreiung von den Einfuhrabgaben für Sendungen, die unmittelbar aus einem Drittland an einen Empfänger in der Union versandt wurden, sofern der gesamte tatsächliche Wert der Sendung 150 Euro nicht überstieg (Titel II Kapitel V der Verordnung (EG) Nr. 1186/2009 des Rates über das gemeinschaftliche System der Zollbefreiungen). Gerade dank dieser Schwelle gelangten geringwertige Einkäufe in Online-Shops außerhalb der Union zollfrei nach Polen.
Diese Rechtslage gehört bereits der Vergangenheit an. Die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates vom 11. Februar 2026 bestimmt ausdrücklich:
Titel II Kapitel V der Verordnung (EG) Nr. 1186/2009 wird aufgehoben.
Die Verordnung gilt ab dem 1. Juli 2026. Ab diesem Zeitpunkt gilt die zuvor für Sendungen mit einem Wert bis 150 Euro vorgesehene allgemeine Befreiung nicht mehr, und Zollschulden entstehen grundsätzlich unabhängig vom Wert der Ware. Dies bedeutet nicht, dass gesonderte Befreiungen aufgehoben wurden, darunter die nachstehend beschriebene Befreiung für bestimmte nichtkommerzielle Sendungen bis 45 Euro. Der in den Erwägungsgründen der Verordnung genannte Grund für die Änderung war der systematische Missbrauch der Schwelle von 150 Euro durch zu niedrige Wertangaben und die künstliche Aufteilung von Sendungen im elektronischen Handel.
Übergangsweiser Pauschalzoll von 3 Euro je Position
Bis zur Inbetriebnahme der neuen IT-Infrastruktur der Union hat der Unionsgesetzgeber eine Übergangsmaßnahme vorgesehen. Vom 1. Juli 2026 bis zum 1. Juli 2028 werden auf Waren in Sendungen, deren tatsächlicher Wert insgesamt 150 Euro nicht übersteigt, anstelle der aufgehobenen Befreiung Zollabgaben in Höhe von 3 Euro je Position angewandt, wenn die Einfuhr im Rahmen des IOSS-Verfahrens (der einzigen Anlaufstelle für die Einfuhr nach der Mehrwertsteuerrichtlinie) erfolgt oder sich die Waren in einer Postsendung befinden (Art. 2 der Verordnung 2026/382). In Fällen, die von der Übergangsmaßnahme nicht erfasst sind, gelten die Sätze des Gemeinsamen Zolltarifs. Die Europäische Kommission hat dabei zu überwachen, ob es zu einer Umgehung des Pauschalbetrags kommt, und kann eine Ausweitung oder Verlängerung dieser Maßnahme vorschlagen.
Geschenke bis 45 Euro weiterhin zollfrei
Die Aufhebung der Schwelle von 150 Euro hat Sendungen nichtkommerziellen Charakters, die eine natürliche Person an eine andere natürliche Person versendet, nicht erfasst. Die Befreiung gilt hier bis zu einem Betrag von 45 Euro je Sendung (Art. 25 und 26 der Verordnung Nr. 1186/2009), unter der Voraussetzung, dass die Einfuhr gelegentlichen Charakter hat, die Waren für den eigenen Gebrauch des Empfängers oder seiner Familie bestimmt sind und der Absender vom Empfänger keinerlei Entgelt erhebt. Für Tabakwaren, Alkohol sowie Parfums und Toilettenwasser gelten zusätzlich Mengenbegrenzungen je Sendung (Art. 27 der Verordnung).
Wovon die Höhe des Zolls abhängt: der Zollwert
Der Zoll wird vom Zollwert der Ware berechnet, der nach dem Zollkodex der Union ermittelt wird. Bei einer typischen Einfuhr ist der Ausgangspunkt der für die Ware tatsächlich gezahlte Preis, erhöht um die im Kodex bestimmten Bestandteile, insbesondere die Transport- und Versicherungskosten. Der Satz selbst richtet sich nach der zolltariflichen Einreihung der Ware in der Kombinierten Nomenklatur, nach dem Ursprungsland sowie nach den geltenden internationalen Abkommen und kann von einigen bis zu einigen Dutzend Prozent des Zollwerts betragen.
Zu beachten ist außerdem, dass Zoll und Mehrwertsteuer zwei gesonderte Abgaben sind. Die Mehrwertsteuerbefreiung für die Einfuhr von Waren mit einem Wert bis 22 Euro wurde bereits am 1. Juli 2021 aufgehoben (durch die Richtlinie (EU) 2017/2455 des Rates). Zoll und Mehrwertsteuer unterliegen gesonderten Regeln, weshalb die Anwendung einer Zollbefreiung für sich allein nicht über die Art der Mehrwertsteuerabrechnung entscheidet und die Zahlung des Zolls nicht von der Pflicht zur Abrechnung dieser Steuer befreit.
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Häufig gestellte Fragen
Was ist ein Zoll?
Der Zoll ist eine Abgabe, die der Staat auf Waren erhebt, die über die Grenzen eines Zollgebiets eingeführt oder ausgeführt werden. Er ist eine Art indirekter Steuer, die dem Warenwert hinzugerechnet wird, und in der Europäischen Union sind die Regeln seiner Berechnung für alle Mitgliedstaaten gemeinsam.
Ab welchem Betrag wird der Zoll nach dem 1. Juli 2026 berechnet?
Seit dem 1. Juli 2026 gilt die Zollbefreiung für Sendungen mit einem Wert bis 150 Euro nicht mehr, sie wurde durch die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates aufgehoben. Zollschulden entstehen grundsätzlich unabhängig vom Wert der Ware, wobei bis zum 1. Juli 2028 für Postsendungen und für die Einfuhr im IOSS-Verfahren ein übergangsweiser Pauschalzoll von 3 Euro je Position in einer Sendung mit einem Wert bis 150 Euro gilt.
Unterliegt ein Geschenk aus dem Ausland dem Zoll?
Sendungen, die eine natürliche Person gelegentlich an eine andere natürliche Person versendet, die für den eigenen Gebrauch des Empfängers bestimmt sind und vom Empfänger nicht bezahlt werden, sind bis zu einem Betrag von 45 Euro je Sendung vom Zoll befreit. Für Alkohol, Tabakwaren sowie Parfums und Toilettenwasser gelten zusätzliche Mengenbegrenzungen.
Welche Vorschriften regeln die Zölle in Polen?
Die Europäische Union hat die ausschließliche Zuständigkeit im Bereich der Zollunion (Art. 3 Abs. 1 Buchst. a des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union), weshalb der grundlegende Rechtsakt der Zollkodex der Union (Verordnung Nr. 952/2013) samt dem Gemeinsamen Zolltarif ist, während das System der Zollbefreiungen die Verordnung Nr. 1186/2009 bestimmt. Auf nationaler Ebene gilt das polnische Zollrechtsgesetz vom 19. März 2004 (Prawo celne).
Muss neben dem Zoll auch Mehrwertsteuer auf die Einfuhr gezahlt werden?
Zoll und Mehrwertsteuer sind gesonderte Abgaben, die gesonderten Regeln unterliegen. Die frühere Mehrwertsteuerbefreiung für die Einfuhr von Waren mit einem Wert bis 22 Euro wurde am 1. Juli 2021 aufgehoben. Die Anwendung einer Zollbefreiung entscheidet für sich allein nicht über die Art der Mehrwertsteuerabrechnung bei der Einfuhr, weshalb die steuerlichen Folgen einer konkreten Sendung gesondert zu beurteilen sind.
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Er ist spezialisiert auf Steuerrecht mit dem Schwerpunkt auf der Haftung von Steuerpflichtigen, Zahlungspflichtigen und Inkassenten sowie auf Fragen im Zusammenhang mit Einkommensteuern und dem Steuerstrafrecht. Seine Masterarbeit, die er an der Abteilung für Finanzrecht der Universität Warschau verteidigt hat, befasste sich mit der steuerlichen und strafrechtlichen Haftung für Steuerbetrug bei Einkommensteuern.
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