Warum ein Sorgfaltsverfahren zählt
Das Sorgfaltsverfahren in der Umsatzsteuer ist der dokumentierte Satz von Schritten, die ein Unternehmen vor einer Transaktion unternimmt, um die Gegenseite und die Transaktion selbst zu prüfen. Die Steuerbehörden erwarten vom Steuerpflichtigen den Nachweis, dass angemessene Schritte zur Erkennung von Umsatzsteuerbetrug oder von Waren mit besonderen Anforderungen unternommen wurden. Das Verfahren senkt das Risiko der Feststellung, dass die erforderliche Sorgfalt nicht gewahrt wurde, und damit das Risiko einer Versagung des Vorsteuerabzugs.
Dokumentation als Schutz
Das Verfahren ändert die umsatzsteuerlichen Regeln nicht, es belegt, dass das Unternehmen sorgfältig gehandelt hat. Wenn die Behörden Zweifel äußern, lässt sich mit dem Verfahren zeigen, welche Prüfschritte tatsächlich erfolgt sind. Für ein kleines Unternehmen mit wenigen Transaktionen bleibt das Verfahren einfach, für eine Gruppe mit mehreren Transaktionsarten, automatisierten Systemen und vielen Geschäftspartnern wird es ausführlich.