Ulga IP BOX – co to jest i kogo obejmuje?

Czym jest ulga IP BOX?

Od dnia 1 stycznia 2019 roku przedsiębiorcy osiągający dochody generowane przez prawa własności intelektualnej mogą korzystać z preferencyjnej stawki w podatku dochodowym. Zgodnie bowiem z art. 30ca ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.; dalej: „ustawa o PIT”) podatek od osiągniętego przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wynosi 5% podstawy opodatkowania. Ulga IP Box zatem to preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Ustawa o PIT enumeratywnie wylicza kwalifikowane prawa własności intelektualnej. W myśl art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT są to:

1. patenty,
2. prawa ochronne na wzór użytkowy,
3. prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
4. prawa z rejestracji topografii układu scalonego,
5. dodatkowe prawa ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
6. prawa z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
7. wyłączne prawa, o których mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2021 r. poz. 213),
8. autorskie prawa do programu komputerowego

Ulga IP Box ma na celu zachęcanie przedsiębiorców do tworzenia innowacyjnych rozwiązań i inwestowania w rozwój technologii. W szczególności korzyści mogą odnieść firmy z branży IT, biotechnologicznej, farmaceutycznej oraz inżynieryjnej.

Kiedy ulga IP Box może znaleźć zastosowanie?

Aby móc skorzystać z ulgi IP Box, konieczne jest spełnienie kilku kluczowych warunków. Przede wszystkim, przedsiębiorca musi:

1. Prowadzić działalność badawczo-rozwojową (B+R) – ulga IP Box przysługuje tylko tym podatnikom, którzy prowadzą działalność B+R. Oznacza to, że muszą oni regularnie angażować się w tworzenie nowych lub znacząco ulepszonych produktów, procesów lub technologii.
2. Posiadać kwalifikowane prawo własności intelektualnej – Ulga dotyczy dochodów uzyskanych z praw, które są chronione prawem własności intelektualnej, takim jak wspomniane wcześniej patenty, prawa autorskie czy wzory użytkowe.
3. Dochody muszą pochodzić z komercjalizacji – Aby móc stosować preferencyjną stawkę podatku, dochody muszą wynikać z wykorzystania lub sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej. Może to być np. licencjonowanie patentu, sprzedaż programu komputerowego czy produkcja oparta na opatentowanej technologii.
4. Kalkulacja tzw. wskaźnika nexus – Przedsiębiorcy muszą obliczyć wskaźnik nexus, który określa, jaka część dochodu z danego prawa własności intelektualnej kwalifikuje się do ulgi. Wskaźnik ten zależy od stopnia zaangażowania firmy w rozwój tego prawa.

Dlaczego warto skorzystać z ulgi IP Box?

Ulga IP Box to ogromna szansa na obniżenie obciążeń podatkowych dla firm inwestujących w innowacje oraz działalność badawczo-rozwojową. Dzięki możliwości opodatkowania podatkiem dochodowym dochodów osiąganych z praw własności intelektualnej stawką 5%, podatnicy mogą zaoszczędzić środki, które następnie mogą reinwestować w rozwój swojej działalności. Jest to również doskonałe narzędzie wspierające konkurencyjność na rynku. Jeśli Twoja firma prowadzi działalność badawczo-rozwojową i jesteś zainteresowany skorzystaniem z ulgi IP Box, warto skonsultować się z ekspertami, aby prawidłowo zakwalifikować prawa własności intelektualnej oraz przeprowadzić odpowiednie kalkulacje podatkowe.

Potrzebujesz pomocy w tym temacie? Napisz do nas!