Podatek Belki – czy wiesz, ile naprawdę płacisz z zysków kapitałowych?
Co to jest i na czym polega wywłaszczenie?
29 października 2024
Postępowanie przed prezesem urzędu ochrony konkurencji i konsumentów w sprawie nieuczciwych praktyk rynkowych – co warto wiedzieć?
13 listopada 2024
19 procentowy, zryczałtowany podatek dochodowy pobierany od wszystkich dochodów kapitałowych uzyskiwanych przez osoby fizyczne, potocznie nazywany Podatkiem Belki, został wprowadzony w 2002 roku. Z inicjatywy ówczesnego Ministra Finansów, Marka Belki. Podatek był zapowiadany jako tymczasowy, miał wspomóc budżet państwa i wprowadzić stabilizację finansową po zmianach gospodarczych i ustrojowych jakie zachodziły w Polsce na przełomie XX i XXI wieku. W celu jego wprowadzenia znowelizowano ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, dodano przepisy wprowadzające ten podatek, znajdują się one w artykule 30a oraz 30b.
PRZEJRZYSTE ZASADY WSPÓŁPRACY
Przedstawiamy katalog standaryzowanych usług prawnych o przejrzystym zakresie i stałych cenach. Jako kancelaria specjalizująca się w obsłudze przedsiębiorców, oferujemy rozwiązania dopasowane do każdego etapu rozwoju Twojej firmy - od startupu po spółkę giełdową.
Ogólne konsultacje podatkowe z prawnikiem Kancelarii
od 500 PLN
Doraźne, merytoryczne wsparcie w bieżących kwestiach podatkowych: weryfikujemy plany, wyjaśniamy wątpliwości i wskazujemy bezpieczne rozwiązania.
- rozpoznanie problemu
- analiza „on the spot” lub po konsultacji – przepisy, objaśnienia MF, interpretacje KIS, orzecznictwo
- warianty działania, wskazanie ryzyk i warunków ich ograniczenia
- odpowiedzi ustne w trakcie rozmowy + krótkie podsumowanie pisemne (na życzenie)
- weryfikacja dokumentów w podstawowym zakresie (np. umowy, korespondencja z organem, projekty rozliczeń)
- ustalenie dalszych kroków – ewentualna potrzeba interpretacji/WIS, sporządzenia analizy, przeglądu podatkowego lub wdrożenia zmian
- Konsultacja z Partnerem Kancelarii – na podstawie odrębnej wyceny.
Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej / WIS
od 3 500 PLN
Wspieramy w uzyskaniu wiążącego stanowiska organu (KIS) w sprawie Państwa modelu rozliczeń, stawki VAT lub klasyfikacji towaru/usługi. Minimalizujemy ryzyko podatkowe przed wdrożeniem działań – kompletujemy argumentację i prowadzimy sprawę „od A do Z”.
- analiza podatkowa stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
- sporządzenie wniosku o interpretację indywidualną lub WIS
- omówienie skutków interpretacji/WIS, rekomendacje compliance i zmian w rozliczeniach
- Opcjonalnie: zaskarżenie niekorzystnego rozstrzygnięcia (skarga do WSA/NSA) – wycena odrębna
Wniosek o wydanie klasyfikacji GUS
od 1 500 PLN
Kompleksowa obsługa w procesie uzyskania klasyfikacji statystycznej towaru lub usługi w GUS (PKWiU/PKOB/PKD) dla potrzeb rozliczeń podatkowych:
- analiza stanu faktycznego i zebranie dokumentacji
- przygotowanie argumentacji oraz wniosku do GUS
- bieżący kontakt z urzędem w toku postępowania
- wsparcie w interpretacji uzyskanej klasyfikacji i wdrożeniu jej w rozliczeniach.
Wdrożenie IP-BOX dla osoby samozatrudnionej
od 5 000 PLN
Kompleksowa obsługa przy wdrożeniu preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) dla jednoosobowej działalności gospodarczej.
- analiza kwalifikowalności IP BOX
- rekomendacje w zakresie rozliczenia kosztów i dochodów kwalifikowanych
- wsparcie przy uzyskaniu interpretacji indywidualnej od Dyrektora KIS
- wsparcie w przygotowaniu wewnętrznej dokumentacji ewidencyjnej
- przygotowanie wniosku o stwierdzenie i zwrot nadpłaty
- Opcjonalnie: reprezentacja podczas kontroli podatkowej dotyczącej IP BOX lub przygotowanie okresowych raportów zgodności – wycena odrębna.
Wdrożenie IP-BOX/B+R dla spółki
od 15 000 PLN
Kompleksowa obsługa przy wdrożeniu preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX) dla spółek.
- analiza kwalifikowalności IP BOX
- rekomendacje w zakresie rozliczenia kosztów i dochodów kwalifikowanych
- wsparcie przy uzyskaniu interpretacji indywidualnej od Dyrektora KIS
- wsparcie w przygotowaniu wewnętrznej dokumentacji ewidencyjnej, w tym ewidencji pracowniczej
- przygotowanie wniosku o stwierdzenie i zwrot nadpłaty
- Opcjonalnie: reprezentacja podczas kontroli podatkowej dotyczącej IP BOX lub przygotowanie okresowych raportów zgodności – wycena odrębna.
Przegląd stosowanych ulg podatkowych (IP BOX, B+R, ulga na robotyzację)
od 3 500 PLN
Kompleksowy audyt stosowanych lub potencjalnych ulg podatkowych – identyfikujemy niewykorzystane możliwości, wspieramy w minimalizowaniu ryzyka błędów i wskazujemy optymalne strategie na przyszłość.
- identyfikacja obszarów działalności kwalifikujących się do ulg (B+R, IP BOX, robotyzacja)
- weryfikacja dotychczasowego sposobu rozliczeń (dokumentacji technicznej i podatkowej)
- wskazanie obszarów ryzyka, możliwości odzyskania nadpłaty lub rozszerzenia stosowania ulg
- rekomendacje dotyczące ewidencji i dokumentacji
- Opcjonalnie: wdrożenie kompleksowego systemu rozliczania ulg podatkowych lub bieżące konsultacje w zakresie stosowania ulg; reprezentacja w przypadku kontroli lub konieczności składania wyjaśnień – wycena odrębna
Analiza korzyści i ryzyk wyboru różnych form opodatkowania działalności
od 5 000 PLN
Analiza porównawcza różnych form opodatkowania (PIT, ryczałt, CIT, „estoński” CIT, spółka komandytowa, JDG). Identyfikujemy dopasowaną podatkowo strukturę prowadzenia biznesu – z uwzględnieniem perspektywy prawnej, finansowej i bezpieczeństwa.
- diagnoza celów biznesowych
- szczegółowa analiza porównawcza – symulacja podatkowa różnych wariantów rozliczeń
- analiza i ocena potencjalnych ryzyk wynikających z poszczególnych form prowadzenia działalności
- raport końcowy z rekomendacją
- omówienie wyników analizy i ustalenie dalszych kroków wdrożenia
- Opcjonalnie: wsparcie w realizacji rekomendacji i wdrożenia wybranego modelu – wycena odrębna
Ocena skutków podatkowych działań restrukturyzacyjnych (fuzje, podziały, aporty, likwidacje)
od 8 000 PLN
Kompleksowa analiza skutków podatkowych planowanych lub zrealizowanych restrukturyzacji (fuzje, podziały, aporty, likwidacje):
- ocena skutków na gruncie CIT, PIT VAT, PCC, raportowanie MDR
- analiza ryzyk i możliwości optymalizacji podatkowej
- rekomendacje dotyczące dokumentacji i rozliczeń
- wsparcie w uzyskiwaniu interpretacji indywidualnych potwierdzających skutki podatkowe, albo uzyskiwaniu opinii zabezpieczających
- analiza przeprowadzonych już czynności restrukturyzacyjnych w zakresie prawidłowości rozpoznanych skutków, ryzyka unikania opodatkowania.
Wsparcie przy rejestracji VAT w Polsce (VAT czynny i VAT UE)
od 2 000 PLN
Kompleksowe wsparcie w procesie rejestracji do VAT czynnego oraz VAT UE, w tym dla podmiotów zagranicznych:
- wsparcie w przygotowaniu i skompletowanie wymaganych dokumentów
- bieżący kontakt z urzędami w toku postępowania
- doradztwo dotyczące obowiązków rejestracyjnych i rozliczeniowych
- wsparcie przy wdrożeniu pierwszych rozliczeń VAT np. po utracie prawa do zwolnienia podmiotowego.
Wdrożenie CIT-u „estońskiego”
od 5 000 PLN
Kompleksowe wsparcie przy wdrożeniu opodatkowania „estońskim” CIT – od analizy opłacalności po formalne zastosowanie. Idealne rozwiązanie dla spółek szukających efektywnych rozwiązań podatkowych.
Zakres usługi:
- analiza korzyści podatkowych
- omówienie zasad bieżącego stosowania ryczałtu oraz ewentualnego zakończenia modelu estońskiego
- weryfikacja warunków formalnych skorzystania z „estońskiego” CIT
- przygotowanie planu wdrożeniowego, w tym rekomendacje zmian strukturalnych lub formalnoprawnych
- przygotowanie zgłoszenia wyboru opodatkowania
Ustalenie obszarów ryzyka podatkowego w firmie pod kątem przyszłego audytu podatkowego
od 3 000 PLN
Identyfikacja i ocena głównych obszarów ryzyka podatkowego, przygotowanie do potencjalnej kontroli lub pełnego audytu:
- analiza wybranych procesów i transakcji oraz przegląd dokumentacji podatkowej i księgowej z tym związanej (np. rozliczenia ulg B+R, IP-BOX, prawidłowość rozliczeń WDT)
- raport z identyfikacją i oceną ryzyk
- rekomendacje działań naprawczych oraz wdrożenia procedur kontrolnych.
Weryfikacja rozliczeń VAT w obrocie międzynarodowym (import, eksport, WDT, WNT)
od 5 000 PLN
Przegląd rozliczeń VAT w transakcjach międzynarodowych (import, eksport, WDT, WNT) pod kątem prawidłowości i zgodności z przepisami:
- analiza skutków podatkowych transakcji międzynarodowych, w szczególności identyfikacja transakcji łańcuchowych, obowiązków dokumentacyjnych i rozliczeniowych, w tym krajów, w których te obowiązki występują
- wsparcie w stosowaniu mechanizmu magazynu call-of stock
- doradztwo VAT dla podmiotów zajmujących się dropshippingiem
- analiza i doradztwo w zakresie procesów fakturowania i ewidencjonowania transakcji
- identyfikacja nieprawidłowości i obszarów ryzyka, rekomendacje korekt i usprawnień oraz działań naprawczych
- wsparcie w kontaktach z organami podatkowymi
Przegląd statusu rezydencji podatkowej
od 2 500 PLN
Ocena i weryfikacja statusu rezydencji podatkowej osób fizycznych lub spółek oraz związanych z tym obowiązków podatkowych:
- analiza dokumentów i okoliczności faktycznych do kątem ustalenia rezydencji podatkowej, zakładu podatkowego
- wskazanie potencjalnych ryzyk podatkowych, analiza podwójnego opodatkowania
- rekomendacje w zakresie potwierdzenia i dokumentowania rezydencji oraz obowiązków rozliczeniowych
- wsparcie przy uzyskaniu certyfikatów rezydencji w Polsce
Wdrożenie procedury należytej staranności w VAT
od 5 000 PLN
Projekt i wdrożenie procedury należytej staranności w rozliczaniu VAT, zgodnej z wytycznymi MF oraz praktyką organów podatkowych:
- przegląd i ocena aktualnych procesów
- opracowanie indywidualnej procedury należytej staranności
- szkolenie pracowników w zakresie stosowania procedury i należytej staranności VAT (w szczególności z uwzględnieniem zabezpieczenia prawa do odliczenia VAT)
- wsparcie przy wdrożeniu i aktualizacji procedury.
Analiza spełniania obowiązków w zakresie cen transferowych
od 2 000 PLN
Weryfikacja realizacji obowiązków dotyczących cen transferowych i ocena poprawności wdrożonych i sporządzonych procedur i dokumentacji:
- analiza dokumentacji i polityk TP
- przegląd transakcji z podmiotami powiązanymi pod kątem obowiązków dokumentacyjnych
- identyfikacja potencjalnych obszarów ryzyka
- rekomendacje usprawnień oraz działań naprawczych.
Przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz informacji o cenach transferowych (bez analizy porównawczej oraz analizy zgodności)
od 5 000 PLN
Sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych (local file) oraz formularzy TPR bez analizy porównawczej i analizy zgodności:
- opracowanie dokumentacji lokalnej (Local File)
- przygotowanie informacji TPR
- rekomendacje dotyczące dalszych obowiązków w zakresie TP
- Usługa może zostać rozszerzona o sporządzenie analizy porównawczej – wówczas na podstawie indywidualnej wyceny przez Kancelarię albo podmiot współpracujący z Kancelarią.
Przegląd transakcji w WHT (podatek u źródła)
od 2 000 PLN
Przegląd wybranych transakcji pod kątem prawidłowości poboru i rozliczenia podatku u źródła:
- analiza dokumentacji i płatności objętych WHT
- identyfikacja ewentualnych błędów lub ryzyk
- analiza prawidłowości wywiązywania się z obowiązków składania deklaracji
- rekomendacje działań naprawczych i dalszych kroków
- wsparcie przy sporządzaniu korekt lub wniosków o zwrot WHT.
Wdrożenie procedury należytej staranności w WHT (podatek u źródła)
od 8 000 PLN
Przygotowanie i wdrożenie procedury należytej staranności w zakresie poboru podatku u źródła (WHT):
- analiza struktury typowych transakcji w działalności pod kątem WHT
- opracowanie wzorców dokumentacji i ścieżek decyzyjnych
- szkolenie pracowników w zakresie obowiązków WHT
- wsparcie przy wdrożeniu i dokumentowaniu tzw. należytej staranności w zakresie podatku źródła.
Weryfikacja transakcji pod kątem raportowania MDR
od 3 500 PLN
Ocena wybranych transakcji i zdarzeń gospodarczych pod kątem obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym (raportowanie MDR):
- analiza dokumentacji i przebiegu transakcji
- identyfikacja transakcji spełniających definicję schematu podatkowego
- rekomendacje dotyczące raportowania lub dalszych działań
- wsparcie przy sporządzaniu zgłoszenia MDR
Wdrożenie procedury MDR
od 8 000 PLN
Przygotowanie i wdrożenie dedykowanej procedury raportowania schematów podatkowych (MDR) dostosowanej do działalności firmy:
- analiza procesów i typowych transakcji pod kątem MDR
- opracowanie wewnętrznej procedury przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych (procedura MDR)
- szkolenie personelu z zakresu MDR
- wsparcie w bieżącej identyfikacji oraz ewentualnym raportowaniu schematów.
Wdrożenie polityki flotowej
od 5 000 PLN
Kompleksowe uregulowanie zasad korzystania z pojazdów służbowych tak, aby ograniczyć ryzyka podatkowe i pracownicze oraz ujednolicić praktykę w całej organizacji.
- przegląd umów, rozliczeń, odpowiedzialności i ryzyk
- przygotowanie projektu dokumentacji polityki flotowej
- omówienie konsekwencji w VAT, PIT/CIT oraz ZUS
- Opcjonalnie: audyt rozliczeń i kosztów (karty paliwowe, limity), wsparcie przy kontroli organów – wycena odrębna.
Doradztwo w zakresie opodatkowania świadczeń pracowniczych (ESOP, benefity, pakiety medyczne, szkolenia)
od 3 000 PLN
Zapewniamy wsparcie przy wdrożeniu i rozliczeniu podatkowym różnorodnych świadczeń pracowniczych, od pakietów medycznych i szkoleniowych po programy motywacyjne (ESOP).
- przegląd istniejących benefitów i ich kwalifikacji podatkowej
- identyfikacja ryzyk podatkowych i ZUS
- aspekty podatkowe i prawne ESOP (Employee Stock Option Plan)
- analiza zasad rozliczania kosztów szkoleń pracowników
- raport z rekomendacjami praktycznymi
- Opcjonalnie: wsparcie w realizacji rekomendacji i wdrożenia wybranego modelu – wycena odrębna
Przygotowanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej GAAR
od 15 000 PLN
Kompleksowe wsparcie w zabezpieczeniu planowanej restrukturyzacji lub transakcji przed ryzykiem zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR). Przygotowanie wniosku oraz reprezentacja przed Szefem KAS.
- analiza zdarzenia gospodarczego pod kątem ryzyka zastosowania GAAR.
- opracowanie strategii argumentacyjnej
- sporządzenie wniosku
- reprezentacja przed Szefem KAS
- analiza skutków uzyskanej opinii oraz rekomendacje dotyczące dalszych działań
- Opcjonalnie: wsparcie procesowe (zaskarżenie niekorzystnej opinii przed sądem administracyjnym) – wycena odrębna.
Przygotowanie wniosku o wydanie APA (uprzednie porozumienie cenowe)
od 12 000 PLN
Przygotowanie wniosku o APA i wsparcie w postępowaniu przed organem podatkowym:
- analiza transakcji oraz strategii cenowej
- przygotowanie wniosku wraz z argumentacją
- wsparcie w kontaktach i negocjacjach z organem
- rekomendacje dotyczące dokumentowania i rozliczania transakcji.
Przegląd obowiązków raportowania krajowego i międzynarodowego (CFC, CbC)
od 4 000 PLN
Weryfikacja realizacji obowiązków raportowania CFC i CbC oraz innych obowiązków sprawozdawczych wynikających z regulacji krajowych i międzynarodowych:
- przegląd struktury grupy i transakcji, weryfikacja warunków zagranicznej jednostki kontrolowanej, raportowania CbC
- identyfikacja zakresu obowiązków raportowych
- wsparcie w kompletowaniu i przygotowaniu dokumentacji
- rekomendacje usprawnień i działań naprawczych.
Początkowo stawka podatku wynosiła 20% oraz obejmowała jedynie oszczędności na depozytach bankowych i lokatach. W 2004 roku znacznie poszerzono jego zakres a stawkę obniżono o 1 punkt procentowy do obecnych 19%.
Podatek Belki obowiązuje miliony Polaków. Dochody do budżetu Państwa z tego tytułu, w 2023 roku, wyniosły rekordowe 9,069 mld zł.
Podatek ten zapłacimy od zysków kapitałowych:
- Z lokat i depozytów bankowych
- Z papierów wartościowych
- Z obligacji
- Z funduszy kapitałowych
- Z dywidend
- Z odsetek od pożyczek;
- Z kwot wypłacanych po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego
- Z tytułu przeniesienia akcji z rachunku ilościowego do pracowniczego funduszu emerytalnego;
- Z tytułu zbycia prawa poboru akcji przez pracowniczy fundusz emerytalny;
- Dochodów z tytułu zwrotu środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym;
- Dochodów z tytułu zwrotu środków zgromadzonych w ramach pracowniczego programu emerytalnego;
- Z tytułu umów ubezpieczenia
Podstawę opodatkowania stanowi przychód, który w większości przypadków nie może zostać pomniejszony o koszty jego uzyskania. Podatek Belki jest jednym z prostszych podatków, niezależnie od wysokości dochodów kapitałowych, każdy podatnik płaci taką samą stawkę. Nie obowiązuje wobec niego progresja podatkowa, ulgi, ani kwoty wolne od podatku. Brak progresji bywa krytykowany, ponieważ osoby zarabiające mało na swoich oszczędnościach muszą płacić taką samą stawkę co osoby zarabiające znacznie więcej. Stawka podatku nie jest również determinowana długością trwania danej inwestycji. Podatkiem tym są objęte również osoby uzyskujące dochody za granicą.
W większości przypadków podatek pobierany jest automatycznie, po każdej kapitalizacji, przez banki lub inne instytucje finansowe. Natomiast podatnicy dokonujący inwestycji na giełdzie samodzielnie muszą rozliczyć swoje zyski poprzez formularz PIT-38.
Jak uniknąć płacenia podatku Belki?
Uniknięcie płacenia Podatku Belki jest trudnym zadaniem, ponieważ ustawodawca dołożył wszelkich starań, aby system był jak najlepiej uszczelniony.
Jednym z najlepszych sposobów będzie korzystanie z Indywidualnego Konta Emerytalnego lub Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego. Oszczędności zgromadzone na tych kontach nie będą objęte Podatkiem Belki, jeśli będą tam wystarczająco długo przechowywane.
Podatek Belki nie obowiązuje również inwestycji związanych z nieruchomościami, co jest alternatywnym sposobem dla osób chcących ulokować swoje oszczędności w inny sposób.
Czy możliwe są zmiany?
Zwolennicy podatku podnoszą, że podatek jest uczciwy ponieważ obciąża osoby zarabiające na giełdzie w taki sam sposób jak podatek dochodowy obciąża osoby podejmujące się pracy. Niektórzy eksperci twierdzą, że podatek ten zniechęca Polaków do oszczędzania i inwestowania, szczególnie w latach wysokiej inflacji, gdy realny zysk z lokat i instrumentów finansowych jest ograniczony. Wpływy do budżetu z Podatku Belki nie stanowią znaczącego procentu w całości dochodów państwa. Nowy rząd jeszcze podczas kampanii wyborczej obiecywał zmiany w Podatku Belki, które miałyby ulżyć Polakom. Ministerstwo Finansów zapowiadało wprowadzenie zmian już od 1 stycznia 2025, jednakże w projekcie ustawy budżetowej na przyszły rok nie uwzględniono żadnych ewentualnych korekt w tymże podatku. Minister Finansów twierdzi, iż są już gotowe konkretne plany i założenia jakie będzie chciał wprowadzić. Jednocześnie Ministerstwo podkreśla, że w Polsce nie ma przestrzeni do obniżania podatków.
Potrzebujesz pomocy w tym temacie? Napisz do nas!
